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CAS PARTICULIER : PREMIERE BALANCE DE L'ANNEE

Dans le cas général, les bordereaux sont transférés à chaque fin de mois.

Dans la foulée, le Régisseur édite le livre journal et la Balance des comptes.

En théorie, les montants dans les colonnes Débiteurs ❼❼ et Créditeurs ❽❽devraient toujours être à 0.

La plupart du temps, en fin d'année, les comptes sont arrêtés avant le dernier jour du mois.

Les documents comptables présentent donc les montants enregistrés à la date de clôture des comptes.

Entre la date de clôture des comptes et la fin du mois, de nouveaux paiements seront sans doute enregistrés.

La balance du premier mois de l'année s'en trouve déséquilibrée, et les montants dans les colonnes Débiteurs ❼❼ et Créditeurs ❽❽ ne sont plus à 0.

Dans ce cas particulier, le fonctionnement de la Balance est le suivant :

Elle est calculée entre 2 dates : Date Début et Date Fin

 Attention : Tous les calculs sont faits à partir du début de l’exercice comptable, soit la date indiquée par l’opérateur lors de la création de la balance des comptes (par défaut, cette date est initialisée au 1er janvier de l’année en cours).

Balance éditée le 20 décembre de l'année N-1 après édition et transfert des bordereaux

COMMENTAIRE :

Les colonnes SOLDES sont à 0 : les comptes sont à l'équilibre. Toutes les sommes encaissées ont été transférées, à l'exception des sommes réglées en espèces (Caisse)

Balance (théorique) au 31 décembre de l'année N-1

COMMENTAIRE :

La balance est déséquilibrée : elle présente un solde débiteur de 5000 euros

Les sommes encaissées entre le 21 et le 31 décembre n'ont pas été portées aux bordereaux ni transférées.

Balance 31janvier de l'année N

COMMENTAIRE :

Les colonnes SOLDES sont à 0 : les comptes sont à l'équilibre.

Toutes les sommes encaissées (en décembre et janvier) ont été transférées, à l'exception des sommes réglées en espèces (Caisse)